Aktienoptionen Kanada Besteuerung

Sicherheitsoptionen Wenn eine Körperschaft sich verpflichtet, ihre Anteile an Angestellte zu verkaufen oder zu vergeben, oder wenn ein Investmentfonds-Treuhandvertrag Optionen an einen Mitarbeiter zum Erwerb von Treuhandversicherungen gewährt, kann der Arbeitnehmer eine steuerpflichtige Leistung erhalten. Was ist eine Sicherheit (Aktien) Optionen steuerpflichtigen Nutzen Was ist der Nutzen Arten von Optionen. Wann ist es steuerpflichtig Abzug für gemeinnützige Spenden von Wertpapieren Bedingungen zu erfüllen, um den Abzug zu bekommen, wenn die Sicherheit gespendet wird. Option-Leistungsabzüge Zu erfüllende Bedingungen für den Abzug. Berichterstattung über die Vorteile der T4-Slip-Codes, die auf dem T4-Slip verwendet werden sollen. Abzug von Abrechnungsabzügen auf Optionen Finden Sie heraus, wann Sie CPP Beiträge oder Einkommensteuer von Optionen zurückhalten müssen. (EI-Prämien gelten nicht für Optionen). Formulare und Publikationen Sekundärmenü Site InformationMost Aktienoptionspläne in Kanada sind strukturiert, um einen Aktienoptionsabzug in Höhe von 50 Prozent des steuerpflichtigen Vorteils zu nutzen. (Melissa KingiStockphoto) Die meisten Aktienoptionspläne in Kanada sind strukturiert, um einen Aktienoptionsabzug in Höhe von 50 Prozent des steuerpflichtigen Vorteils zu nutzen. (Melissa KingiStockphoto) Aktienoptionen können Sie mit einer bösen Steuerrechnung verlassen. Special to The Globe and Mail Veröffentlicht Mittwoch, 18. März 2015 18:32 EDT Zuletzt aktualisiert Mittwoch, 18. März 2015 18:38 EDT Fairness ist in den Augen des Betrachters. Sie erinnern sich vielleicht an die Geschichte von Jrme Kerviel. Wer war der Schurkenderivate-Händler, der bei der Socit Gnrale SA Bank in Paris arbeitete. Herr Kerviel wurde im Jahr 2008 wegen Verletzung des Vertrauens verurteilt. Fälschung und unbefugte Nutzung der Banken Computer, die in Verluste an die Bank von etwa 7,5-Milliarden führte. Herr Kerviel wurde gefeuert, aber er behauptete, dass die Bank unfair sei. PORTFOLIO STRATEGIE Wenn es um Fairness geht, haben kanadische Steuerzahler es so ein großes Problem gemacht, dass unsere Regierung Fairness-Regeln eingeführt hat, um Steuerzahler in bestimmten Situationen zu entlasten. Es gibt eine Situation, die immer wieder aufgetaucht ist, wo die kanadischen Steuerzahler Foul geschrien haben, aber der Steuerpflichtige hat sich geweigert, das Steuersystem ungerecht zu rufen. Eine jüngste Gerichtsentscheidung, die mit dem Taxifahrer noch einmal über die Frage gestellt wurde, und Kanadier müssen darauf achten. Lassen Sie mich erklären. Bild dies Sie werden von einer Firma beschäftigt, die einen Aktienoptionsplan anbietet. Unter dem Plan können Sie Anteile an Ihrem Arbeitgeber bei 10 pro Aktie kaufen. Im Laufe der Zeit steigt der Wert der Aktien auf dem offenen Markt auf 200 pro Aktie. So üben Sie Ihre Optionen aus und kaufen 1.000 Aktien für jeweils 10 Stück. Ihre Kosten sind dann 10.000. Die Aktien belaufen sich auf 200.000 (1.000 Aktien zu je 200 Stück). Sie machen einen guten Gewinn von 190.000 in den Prozess. Die Tatsache ist, diese Ausübung Ihrer Optionen wird einige Steuer auslösen. Sie haben gerade einen Vorteil von 190 pro Aktie (200 weniger 10), für einen Gesamtnutzen von 190.000 realisiert. Dies wird Ihnen steuerpflichtig sein, nicht als Kapitalgewinn, sondern als Beschäftigungseinkommen. Die gute Nachricht Die meisten Aktienoptionspläne in Kanada sind strukturiert, um einen Aktienoptionsabzug in Höhe von 50 Prozent des steuerpflichtigen Vorteils zu nutzen. In diesem Beispiel, dann gut davon ausgehen, dass nur 95.000 der Nutzen (eine Hälfte von 190.000) steuerpflichtig sein wird. Dies wird dazu führen, dass eine Steuerrechnung von 44.090 für jemanden in einer hohen Steuer-Klammer in Ontario im Jahr 2015. Aber die Geschichte ist nicht vorbei. Angenommen, Sie halten Ihre Aktien, und die Aktien fallen auf nur 10 über eine kurze Zeit. Sie schulden dem Taxman noch 44.090 in Steuern, aber Ihre Aktien sind jetzt nur 10.000 wert (1.000 Aktien bei jeweils 10). Wohin gehst du das Geld, um deine Steuerrechnung zu bezahlen Wenn du deine Aktien für 10.000 verkaufst, wirst du einen Verlust von 190.000 realisieren (deine bereinigte Kostenbasis ist 200.000 der Wert am Tag, an dem du deine Optionen ausgeübt hast, aber du verkaufst sie für 10.000) . Sie könnten erwarten, dass Ihre steuerpflichtige Aktienoption Vorteil könnte durch Ihre 190.000 Verlust auf den Verkauf Ihrer Aktien ausgeglichen werden. Nicht so. Der Verlust gilt als Kapitalverlust, während das steuerpflichtige Einkommen als Erwerbseinkommen betrachtet wurde. Kapitalverluste können gegen Kapitalgewinne angewendet werden, aber nicht generell andere Einkommensarten. Das Ergebnis Youll Gesicht Steuer auf die Aktienoptionen ohne sofortige Linderung von dem Verlust. Es gab einige Gerichtsfälle in der Vergangenheit zu diesem Thema. Am 20. Januar war Herr Bing Zhu, ein kanadischer Steuerpflichtiger, der jüngste Unfall der Gerichte (siehe Bing Zhu v. Die Königin, 2015 TCC 16). Herr Zhu hatte 116.000 Anteile an seinem Arbeitgeber, Canadian Solar Inc. (CSI) und im September 2008 erworben, seine Optionen ausgeübt und erwarb 53.150 Aktien an seinem Arbeitgeber. Er musste aufgrund seiner Aktienoptionen im Jahr 2008 ein Erwerbseinkommen in Höhe von 1.667.070 (davon halb davon steuerpflichtig sein), verkaufte seine Aktien im November 2008 für einen Verlust von 1.247.657 . Er versuchte zu argumentieren, dass seine Verluste keine Kapitalverluste waren, sondern regelmäßige Geschäftsverluste, um den Verlust seiner Verluste gegen sein Arbeitseinkommen anzuwenden. Funktionierte nicht Das Gericht herrschte gegen ihn. Auch wenn es nicht möglich ist, Herrn Zhu gerecht zu werden, hatte das Gericht keine Befugnis, Erleichterung auf der Grundlage eines Arguments der Fairness zu geben. Um das Schicksal von Herrn Zhu und so vielen anderen zu vermeiden, erwäge den Verkauf von Aktien, die im Rahmen eines Aktienoptionsplans so bald wie möglich erworben wurden. Andernfalls laufen Sie Gefahr, dass diese Aktien im Wert fallen und Sie mit einem Steuer-Hit und einem Kapitalverlust verlassen, der Ihr steuerpflichtiges Einkommen nicht ausgleichen wird. Als Minimum, verkaufen Sie genug Aktien, um das Geld zu erhöhen, um Ihre Steuern zu zahlen. Tim Cestnick ist Geschäftsführer von Advanced Wealth Planning, Scotiabank Global Wealth Management und Gründer von WaterStreet Family Offices. Einschränkungen kopieren Thomson Reuters 2012. Alle Rechte vorbehalten. 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ON Canada M5A 0N1 Phillip Crawley, PublisherDie Besteuerung von Aktienoptionen Die Steuerplanungs-Anleitung 2016-2017 Die Besteuerung von Aktienoptionen Als Anreizstrategie können Sie Ihren Mitarbeitern das Recht geben, Anteile an Ihrem Unternehmen zu einem festen Preis für eine beschränkte zu erwerben Periode. Normalerweise werden die Aktien mehr wert sein als der Kaufpreis zu dem Zeitpunkt, an dem der Mitarbeiter die Option ausübt. Zum Beispiel bieten Sie eine Ihrer Schlüsselmitarbeiter mit der Option, 1.000 Aktien im Unternehmen mit jeweils 5 zu kaufen. Dies ist der geschätzte Marktwert (FMV) je Aktie zum Zeitpunkt der Erteilung der Option. Wenn der Aktienkurs auf 10 ansteigt, übt Ihr Mitarbeiter seine Option aus, die Aktien für 5.000 zu kaufen. Da ihr aktueller Wert 10.000 ist, hat er einen Gewinn von 5.000. Wie wird der Ertrag besteuert Die Einkommensteuerfolgen der Ausübung der Option hängen davon ab, ob die Gesellschaft, die die Option gewährt, eine kanadisch kontrollierte Privatgesellschaft (CCPC) ist, der Zeitraum, in dem der Mitarbeiter die Aktien hält, bevor er sie schließlich verkauft und ob der Mitarbeiter beschäftigt ist Auf der arme-länge mit dem korporation Wenn das Unternehmen ein CCPC ist, gibt es keine Einkommensteuerfolgen, bis der Mitarbeiter die Aktien besitzt, sofern der Mitarbeiter nicht mit den kontrollierenden Aktionären der Gesellschaft zusammenhängt. Im Allgemeinen wird die Differenz zwischen dem FMV der Aktien zum Zeitpunkt der Ausübung der Option und dem Optionspreis (d. H. 5 pro Aktie in unserem Beispiel) als Beschäftigungseinkommen im Jahr der Veräußerung der Aktien besteuert. Der Arbeitnehmer kann einen Abzug vom steuerpflichtigen Einkommen in Höhe des halben Betrages verlangen, wenn bestimmte Voraussetzungen erfüllt sind. Die Hälfte der Differenz zwischen dem endgültigen Verkaufspreis und dem FMV der Aktien zum Zeitpunkt der Ausübung der Option wird als steuerpflichtiger Kapitalgewinn oder zulässiger Kapitalverlust ausgewiesen. Beispiel: Im Jahr 2013 hat Ihr Unternehmen, ein CCPC, mehrere seiner älteren Mitarbeiter die Möglichkeit, 1.000 Aktien an der Firma für jeweils 10 zu kaufen. Im Jahr 2015 wurde geschätzt, dass sich der Wert der Aktie verdoppelt hat. Mehrere Mitarbeiter entscheiden sich dafür, ihre Möglichkeiten auszuüben. Bis 2016 hat sich der Wert der Aktie wieder auf 40 pro Aktie verdoppelt, und einige der Mitarbeiter beschließen, ihre Aktien zu verkaufen. Da das Unternehmen zum Zeitpunkt der Erteilung der Option ein CCPC war, gibt es keine steuerpflichtigen Leistungen, bis die Aktien im Jahr 2016 verkauft werden. Es wird davon ausgegangen, dass die Voraussetzungen für den 50 Abzug erfüllt sind. Der Nutzen wird wie folgt berechnet: Was ist, wenn die Aktie im Wert sinkt. In dem obigen numerischen Beispiel stieg der Wert der Aktie zwischen dem Zeitpunkt des Erwerbs der Aktie und dem Zeitpunkt der Veräußerung an. Aber was würde passieren, wenn der Aktienwert zum Zeitpunkt des Verkaufs im Jahr 2016 auf 10 sank. In diesem Fall würde der Mitarbeiter eine Nettoeinkommensbeteiligung von 5.000 und einen 10.000 Kapitalverlust (5.000 zulässige Kapitalverluste) melden. Leider, während die Einkommensaufnahme die gleiche Steuerbehandlung wie ein Kapitalgewinn gewährt wird, ist es nicht wirklich ein Kapitalgewinn. Es besteuert als Beschäftigungseinkommen. Infolgedessen kann der im Jahr 2016 realisierte Kapitalverlust nicht dazu genutzt werden, die Einkommensbeginn aus dem steuerpflichtigen Vorteil auszugleichen. Jedermann in schwierigen finanziellen Umständen als Ergebnis dieser Regeln sollte sich mit ihrem lokalen CRA Tax Services Büro, um festzustellen, ob spezielle Zahlungsmodalitäten gemacht werden können. Aktienoptionen des öffentlichen Unternehmens Die Regeln sind unterschiedlich, wenn das Unternehmen, das die Option gewährt, eine Aktiengesellschaft ist. Die allgemeine Regel ist, dass der Arbeitnehmer in dem Jahr, in dem die Option ausgeübt wird, eine steuerpflichtige Erwerbsbeteiligung melden muss. Diese Leistung entspricht dem Betrag, um den der FMV der Aktien (zum Zeitpunkt der Ausübung der Option) den für die Aktien gezahlten Optionspreis übersteigt. Wenn bestimmte Voraussetzungen erfüllt sind, ist ein Abzug gleich der Hälfte des steuerpflichtigen Nutzens zulässig. Für Optionen, die vor 4:00 Uhr EST am 4. März 2010 ausgeübt wurden, könnten berechtigte Mitarbeiter von öffentlichen Unternehmen die Besteuerung der steuerpflichtigen Erwerbsbeteiligung (vorbehaltlich einer jährlichen Ausübungsgrenze von 100.000) wählen. Allerdings sind die nach 4:00 Uhr EST am 4. März 2010 ausgeübten Aktien der Gesellschaft nicht mehr für die Aufschiebung berechtigt. Einige Mitarbeiter, die die Steuervergünstigungswahlen nutzten, erlebten finanzielle Schwierigkeiten infolge eines Wertverlusts der Wertpapiere bis zu dem Punkt, dass der Wert der Wertpapiere geringer war als die latente Steuerschuld auf die zugrunde liegende Aktienoptionsleistung. Eine Sonderwahl war vorhanden, so dass die Steuerschuld auf die aufgeschobene Aktienoptionsleistung den Erlös der Veräußerung für die Optionsscheine nicht übersteigen würde (zwei Drittel dieser Erlöse für Gebietsansässige in Quebec), sofern die Wertpapiere nach 2010 und vorzeitig veräußert wurden 2015, und dass die Wahl wurde durch das Fälligkeitsdatum Ihrer Einkommensteuererklärung für das Jahr der Disposition eingereicht. 2016-2017 Grant Thornton LLP. Ein kanadisches Mitglied von Grant Thornton International LtdStock Optionen - Wie Faktor steuern und Risiken in Ihren finanziellen Plan Haben Sie Aktienoptionen, die Ihnen als Teil Ihres Beschäftigungspakets ausgestellt werden Wenn ja, sollten Sie sich bewusst sein, wie sie besteuert werden und die Risiken verbunden sind Mit dieser Art von Entschädigung. Wie werden sie besteuert Wenn Sie Mitarbeiteraktienoptionen ausüben, werden Sie eine steuerpflichtige Erwerbsleistung in Höhe des Unterschieds zwischen dem Ausübungspreis und dem Marktwert der Aktie am Tag der Ausübung auslösen. Wenn Sie zum Beispiel eine Option zum Erwerb von Aktien für 5 ausgeben und die Aktien am Tag der Ausübung der Option 10 wert sind, werden Sie eine steuerpflichtige Erwerbsbeteiligung in Höhe von 5 je Aktie auslösen. Deshalb, wenn Sie 10.000 Aktien kaufen, haben Sie 50.000 in steuerpflichtige Einkommen, die Sie melden müssen. Gibt es eine Möglichkeit, die Höhe der Steuer zu senken, die ich zahlen muss Es gibt Möglichkeiten, in denen Sie einen 50 Abzug der Arbeitsleistung erhalten können (beachten Sie, dass der Abzug in einigen Fällen in Queacutebec weniger als 50 sein kann). Dies hängt von einer Vielzahl von Faktoren ab, einschließlich der Art der ausgegebenen Aktien (üblich oder bevorzugt), der Preis der Aktien zum Zeitpunkt der Erteilung der Option, unabhängig davon, ob Ihr Arbeitgeber eine kanadisch kontrollierte Privatgesellschaft und die Länge von Zeit, dass Sie die Aktien halten Kann ich die Steuer aufschieben, bis ich die Anteile verkaufe In einigen Fällen erlaubt Ihnen die Canada Revenue Agency, die Steuer auf den Erwerbsleben zu verzichten, bis die Aktien verkauft werden. Wenn Sie für eine kanadisch kontrollierte Privatgesellschaft oder eine öffentliche Gesellschaft arbeiten, können Sie in der Lage sein, die Steuer auf den Arbeitslosengeld zu verschieben, wenn bestimmte Voraussetzungen erfüllt sind. Wenn Sie nicht für eine kanadisch kontrollierte Privatgesellschaft oder ein öffentlich gehandeltes Unternehmen arbeiten, steht keine Stundung zur Verfügung. Was passiert, wenn die Aktien nach der Ausübung des Wertes steigen oder abnehmen, wenn die Aktien an Wert ansteigen, haben Sie einen Kapitalgewinn. Mit dem obigen Beispiel, wenn Sie Aktien gekauft haben, wenn sie 10 wert waren, und die Aktien im Wert auf 16 an dem Tag, an dem Sie sie verkauften, erhöht, hätten Sie einen Kapitalgewinn von 6 pro Aktie. Kapitalgewinne sind nur 50 steuerpflichtig, so dass nur 3 pro Aktie in Ihr steuerpflichtiges Einkommen einbezogen werden müssten. Mit unserem Beispiel, wenn Sie alle 10.000 Aktien verkauften, hätten Sie 30.000 steuerpflichtiges Einkommen (zusätzlich zu den 50.000 steuerpflichtigen Einkommen, die zu dem Zeitpunkt, an dem Sie die Option ausgeübt haben). Das eigentliche Problem ist jedoch, wenn die Aktien den Wert verringern. Wenn die Aktien auf 6 zurückgehen, dann haben Sie einen Kapitalverlust von 4 pro Aktie, von dem nur 50 gegen Kapitalgewinne verwendet werden können. Wie kann ich Faktor Aktienoptionen in meinem Finanzplan Bei der Investition in Aktien Ihres Arbeitgebers, stellen Sie sicher, dass die Investition passt in Ihrem Asset Allocation Plan. Sie sollten jederzeit ein ordnungsgemäß diversifiziertes Portfolio haben und die Anteile an Ihrem Arbeitgeber sind ein weiterer Bestandteil davon. Datumsübersicht: 27. Januar 2015 Diese Spalte, geschrieben und veröffentlicht von Investors Group Financial Services Inc. (in Quebec a Financial Services Firm), präsentiert nur allgemeine Informationen und ist keine Aufforderung zum Kauf oder Verkauf von Investitionen. Kontaktieren Sie einen Finanzberater für eine spezielle Beratung über Ihre Umstände. Für weitere Informationen zu diesem Thema wenden Sie sich bitte an Ihren Investors Group Consultant.